U8研發費用核算小助手應用方案

1. 政策背景

近年來國家堅持創新驅動發展戰略，鼓勵企業技術創新，其中，研發費加計扣除是該戰略部署下的一項重要舉措。近期，財政部、國家稅務總局發布《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）（以下簡稱“7號公告”），繼制造業、科技型中小企業研發費加計扣除比例提高到100%后，7號公告將所有企業（不含負面清單行業）的研發費加計扣除比例統一提高到100%，并形成制度性安排長期實施，進一步加大了稅收支持科技創新的優惠力度。但與此同時，隨著稅收征管手段的不斷升級以及打擊稅收違法行為的持續高壓態勢，稅務機關也在不斷加大對違規享受研發費加計扣除政策的稽查力度，因此，準確理解并適用研發費加計扣除政策，成為企業稅務合規管理的一項重要內容。

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

2. 需求概述

目前U8系統不支持研發費用單獨核算，企業經常將生產經營費用與研發費用混合，不符合政策要求并且核算工作量大，針對稅務稽查重點，企業自查自糾也是難點。

研發費用加計扣除八大風險點：

1.負面清單錯誤享受加計扣除；

2.未準確歸集適用加計扣除的研發費用，超出研發費用的標準費用分類范圍；

3.研發活動不符合規定；

4.研發費用與生產經營費用劃分不清；

5.研發活動直接消耗的材料未回收沖減，企業研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。；

6.忽視沖減研發費用的特殊處理；

7.將作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發活動所形成的費用或無形資產進行了加計扣除或攤銷；

8.其他費用歸集錯誤。

賽思德自主開發的研發費用自查小助手和核算小助手幫助企業規避稅務稽查風險點。

3. 價值

基于U8系統，在不改變U8現有邏輯的基礎上，實現研發費用管理，做成一款通用插件，分成兩個模塊，研發費用自查和研發費用核算，需要適配U812.0及以上版本，U8研發費用核算小助手需要配套U8供應鏈+生產訂單+成本管理模塊，U8研發費用自查小助手只要有U8總賬模塊即可。

U8研發費用核算小助手調研客戶研發業務現狀，將核算分為3種成本核算維度，6種類型。分別為：按項目核算成本，區分研發費用與生產經營費用分離與不分離兩種情況；按生產訂單核算成本，區分研發費用與生產經營費用分離與不分離兩種情況；按產品核算成本，區分研發費用與生產經營費用分離與不分離兩種情況。

幫助企業實現：1、按照費用分配方法（可按項目工時占比）區分研發費用與生產費用；2、根據入庫倉庫不同，研發成功滿足銷售的產品成本費用從研發支出中剝離；3、按產品核算成本時，可多對一做到產品成本結轉為項目成本；4、自動生成結轉憑證，費用不分離情況，制造費用或生產成本自動核算并生成成本結轉至研發支出；5、自動生成研發費用憑證，研發支出按照正品、廢品比例結轉研發費用。

U8研發費用自查小助手從合規性、不相容職責、持續研發、指標檢查四個方面監測企業研發費用歸集過程。不相容職責，檢查企業人員職責劃分做好研發合規第一步，合規性通過資料歸集、項目預算，做好過程管控，財務指標分析、新產品收入占比識別隱藏風險。持續研發檢查企業研發項目截止期間是否做到連續投入。做到將企業研發費用明細與研發費用政策規定的八大費用關聯，規避稅務重點核查風險；預制指標、根據政策要求自定義指標，減少研發費用加計扣除申報的風險點。